Налоги за предыдущий год рассчитываются и удаляются до конца января следующего года. Налоги за 2023 год удаляются с 10 января по 19 января 2024 года.
Как удаляется налог по истечении налогового периода?
Если в течение года от инвестиции был получен доход, налог снимается в январе года, следующего за отчетным. Точная дата снятия налога указывается отдельно для каждого года — известно, что она близка к концу года. В 2023 году налог будет снят с 10 января 2024 года по 19 января 2024 года.
Налог снимается с остатка в рублях на брокерском счете. По мере зачисления денег на счет их можно снимать как частями, так и единовременно. Если у вас много компьютеров, вы можете снимать налог с тех, где есть свободные рубли.
Если используется доходный кредит, то деньги сначала погашают долг, а потом налог.
Если на биржевом счете не хватает денег для уплаты налога, подоходный налог физического лица должен быть уплачен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Брокеры также могут уплатить налог в кредит.
Как снимается налог с дивидендов и доходов от выкупленных акций
Для налоговых резидентов Российской Федерации — 13% при доходе от 5 млн в год; 15% при доходе более 5 млн в год.
13% для налоговых резидентов РФ — 13% при доходе до 5 млн в год — 15% — при доходе свыше 5 млн в год. При расчете учитывается сумма налога, удержанная эмитентом при наличии соглашений об избежании двойного налогообложения.
Вы получили дивиденды от иностранного издательства с 01. 01. 2024 года на свой брокерский и банковский счет.
Помимо дохода от операций, в рамках которых банк воспроизводит акции у физических лиц, вы получили доход от выкупа акций российских издательств на свой брокерский и банковский счет с 01. 01. 2024 года.
Выплаченные иностранными издательствами на ваш посреднический и банковский счет до 31. 12. 2023 года, в том числе если вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
Важно: иностранными издателями считаются российские компании, зарегистрированные за рубежом. Налог на доходы от ценных бумаг исчисляется и удерживается в том же порядке, что и у других иностранных издателей.
Также «международными компаниями и связанными с ними международными фондами» считаются международные компании, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом от 03. 08. 2018 N 290-ФЗ.
Как снимается налог с купонов и изымается доход от приобретения облигаций
Для налоговых резидентов Российской Федерации — 13% при доходе от 5 млн в год; 15% при доходе более 5 млн в год.
Вы получили поступления от частичного и полного погашения облигаций российского издательства в отношении налоговых резидентов Российской Федерации.
Вы получили доход от частичного и полного погашения иностранных облигаций на торговый счет ценных бумаг налогового резидента Российской Федерации.
Вы получаете доход от частичного и полного погашения российских издательств на свой банковский счет в связи с налоговым резидентом Российской Федерации.
Вы получили доход от частичного и полного погашения облигаций иностранного издателя на свой брокерский и банковский счет в связи с наличием налогового резидента Российской Федерации.
Налог на доходы по еврооблигациям. Вы не должны платить налог на прибыль от курсовой разницы при продаже казначейских еврооблигаций или при их погашении.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день получения дохода. Стоимость приобретения данных еврооблигаций вычитается из суммы дохода и пересчитывается в рубли по курсу Банка России.
Доход от купонов, полученных в календарном году, включается в состав доходов по операциям.
Если купоны выплачиваются по графику, то налогооблагаемая база определяется по полной стоимости выплаченных купонов. С 01. 01. 2024 г. при выплате купонов после 01. 01. 2024 г. в стоимость включается сумма купона, выплаченная в момент первой выплаты купона после приобретения.
Сумма накопленного дохода по купонам, выплаченным при приобретении бумаги, включается в стоимость, если ранее она не была включена в оплату ваучера эмитентом при продаже или оплате облигации. Сумма накопленного дохода по ваучерам, полученным при продаже бумаги, признается в качестве дохода.
Налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Например, при доходе 2, 000 за январь, февраль — 500₽. Налог за январь рассчитывается в размере 2, 000₽, за февраль 2, 500₽ — рассчитывается по сумме январского и февральского дохода.
Налоги, рассчитанные по начисляемой базе, уменьшаются только на сумму налогов, уже снятых с начала года.
Как снимается налог в случае претензии по договору
Если в течение года есть доход от инвестиций, налог рассчитывается и удерживается со свободного остатка на биржевом счете на дату окончания контракта. Если денег на счете недостаточно, вы можете пополнить его или заплатить налог самостоятельно. Также до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Как снимается налог при получении рублей
Если у вас накопился налог на инвестиционный доход, ваш брокер как продавец налогов рассчитает и снимет его при выводе денег.
Если сумма налога, рассчитанная по финансовому результату, превышает сумму текущего платежа фонда, для российских налоговых резидентов налог рассчитывается и уплачивается по сумме текущего платежа. Федеральный, 30% от суммы налога для нерезидентов РФ.
Если на счете достаточно денег, то вся указанная сумма может быть снята для уплаты налога с остатка на счете депо. Например, доступный рубль на счете депо составляет 11 000°. Вы должны снять 3, 000 и заплатить налог с дохода — 4, 000°. Поскольку сумма налога больше суммы снятия, удерживается налог в размере 13%. На ваш банковский счет поступит 3, 000 °C, а со счета ценных бумаг будет списано 3, 390 рублей. Остаток суммы налога составляет 3 610 рублей.
Если свободного баланса недостаточно, с выводимой суммы удерживается налог. Например, ваш свободный остаток в рублях на фондовом рынке составляет 3, 100 °C. Вы должны снять 3, 000 и заплатить налог с дохода — 4, 000 °C. Поскольку сумма налога больше суммы снятия, удерживается налог в размере 13 %. На ваш банковский счет поступает 2, 710.00 °C. На счет ценных бумаг поступает 3, 100 °C. Остаток налога составляет 3, 610 ΅.
Если сумма налога, исчисленная по финансовому результату, не превышает текущую сумму, подлежащую уплате наличными, то налог исчисляется и уплачивается на сумму финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом. После этого налог полностью списывается.
Если на счете достаточно денег, вы можете снять всю указанную сумму и заплатить весь налог с остатка на бирже. Например, сумма рублей на счете ценных бумаг составляет 11 000°. Если вы снимете 3 000, вам придется заплатить налог с дохода. На банковский счет поступает 3 000°. На счет ценных бумаг поступает 5, 000°. Текущая задолженность по налогам погашается полностью.
Если свободного остатка недостаточно, налог полностью вычитается из снятой суммы. Например, свободный остаток в рублях на фондовом рынке составляет 4, 000°. Вы должны снять 3, 000 и заплатить налог с дохода — 2, 000 °C. На свой банковский счет вы получаете 2, 000. На ваш счет в ценных бумагах поступает 4, 000 °C. Текущая задолженность по налогам погашена полностью.
Если используется доходный кредит, то деньги сначала погашают долг, а потом налог.
Налог на доход от инвестиций
-5. 1 миллион ₽. Из 5 млн налоговый агент вычитает 13%, налог = ₽ 650, 000. Из 5 млн ₽ 100 000, налоговый агент удерживает 15 % = 15 000°. Общая сумма налога с дохода в 5,1 млн составляет 665 000°.
Для иностранных налоговых резидентов ставка налога составляет 30 %. Налоговым резидентом признается лицо, находящееся в России не менее 183 дней в совокупности за последние 12 месяцев.
Доход — это когда вы получаете реальную прибыль от своих инвестиций. Например, вы купили или продали акции с прибылью или получили дивиденды по акциям.
Пример. Вы купили акции, их цена выросла, но не продали — реального дохода нет, поэтому налог не платится.
Когда акции покупаются, они продаются по сниженной цене. Возникают убытки. Убытки уменьшают сумму дохода, с которого взимается налог.
Льготы в течение 5 лет, если вы владеете передовыми технологиями более 3 лет (см. «Подробно о льготах при владении более 1 года», «Льготы при владении более 3 лет, льготы при владении более 5 лет»).
Если ваши налоги оплачивает брокер
ВТБ является вашим налоговым представителем. Он рассчитывает сумму подоходного налога, которую вам необходимо уплатить, перечисляет ее на ваш счет и рассчитывает сумму, которую вы должны уплатить в налоговую инспекцию. В большинстве случаев вам не нужно ничего делать.
Однако в некоторых случаях вам придется заплатить налог самостоятельно. Подробнее о том, когда нужно платить налог и когда он автоматически удаляется, читайте в разделе «Удаление налога».
Как сообщать о собственном налоге
Брокеры не являются налоговыми представителями и имеют доход, о котором они не сообщают в налоговые органы. Если вы получаете такой доход, вы должны заплатить налог самостоятельно. При этом вы должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие полученный доход. Декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию до 30 апреля, следующего за окончанием налогового периода, за который был получен доход.
В налоговую инспекцию. Заполните рукописную декларацию 3-НДФЛ или заполните ее через программу Федеральной налоговой службы. Затем отправьте ее в печатном виде в налоговую службу по месту регистрации.
По электронной почте с описью вложения — заполните заявление в соответствии с вышеуказанными инструкциями и отправьте его в печатном виде в налоговую службу вместе со специальным документом, поясняющим содержимое папки.
Через личный кабинет налогоплательщика. Зайдите на сайт налоговой инспекции: раздел «Жизненный статус» -> «3 — Подать НДФЛ» -> «Заполнить онлайн». Данная система позволяет создавать недопустимые электронные подписи. Регистрация подписи занимает от 30 минут до одного дня.
Если вам приходится самостоятельно платить налоги с акций:
Помимо дохода от операций, в рамках которых банк воспроизводит акции у физических лиц, вы получили доход от выкупа акций российских издательств на свой брокерский и банковский счет с 01. 01. 2024 года.
Выплаченные иностранными издательствами на ваш посреднический и банковский счет до 31. 12. 2023 года, в том числе если вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
Важно: иностранными издательствами считаются российские компании, зарегистрированные за рубежом. Налог на доходы от ценных бумаг рассчитывается и удерживается в том же порядке, что и у других иностранных издательств.
Также «международными компаниями и связанными с ними международными фондами» считаются международные компании, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом от 03. 08. 2018 N 290-ФЗ.
Если вам нужно заплатить налог себе с операций с облигациями:
Вы получаете доход от частичного и полного погашения российских издательств на свой банковский счет в связи с налоговым резидентом Российской Федерации.
Вы получили доход от частичного и полного погашения облигаций иностранного издателя на банковский счет налогового резидента Российской Федерации.
Документы, необходимые для заполнения 3-НДФЛ
Отчеты о дивидендных и купонных выплатах. Отчет содержит информацию обо всех выплатах, произведенных опекуном банка по ценным бумагам.
Выписка 1042-S. Выписка содержит информацию о дивидендах американских издательств. Эту форму можно получить в апреле, обычно с весны по апрель, после подачи отчета вышеупомянутыми опекунами.
Справки о доходах и налогах физических лиц. Банковские справки о доходах и налогах обычно можно заказать после 21 февраля года, следующего за отчетным. Это можно сделать в электронном виде или в офисе ВТБ, предоставляющем инвестиционные услуги.
Налоги за предыдущий год рассчитываются до середины января следующего года и удаляются в конце следующего года, но не позднее 31 января. Например, налог за 2022 год будет удален в период с 10 по 20 января 2023 года. Например, если деньги снимаются со счета, налог может быть снят в течение года.
Сумму налога можно увидеть в сводном налоговом отчете. Войдите в мои инвестиции: раздел «Прочее» — > «Справочник и статус» — > вкладка «Готовность» — > «Сводный налоговый отчет». Выберите из списка сводный налоговый отчет за нужный год. Выставочная строка: «Налоговые платежи».
Централизованный налоговый отчет содержит информацию о расходах и доходах, налоговой базе, суммах задолженности и налогах. Кроме того, выставка содержит таблицу с финансовыми результатами по каждой закрытой сделке.
Если вам нужна информация о налогообложении дивидендов и купонов. Закажите отчет по ВТБ Мои инвестиции: раздел «Прочее» — > «Выставки и статус» — > вкладка «Готовность» — > «Выставка выплат по титулу». Указывает, что налог с выплат дохода был рассчитан и удержан. Строки отчета: 1: ‘Расчет налога’; ‘Налог (банк)’.
Обратите внимание, что все данные отчета могут измениться до конца года, так как будут совершены операции, оплачены ценные бумаги или выведены деньги.
Если вы хотите понять, как рассчитывается налог на ценные бумаги, вам необходимо просмотреть таблицу «FIFO)» в интегрированном налоговом отчете. Там вы найдете подробное описание всех интегрированных операций с расчетом доходов или убытков. Доходы и убытки по всем операциям суммируются, и по полученной сумме рассчитывается налог.
Обратите внимание, что если в 2022 году активы передаются другому брокеру в соответствии с пунктом 10 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ, то это не является фактом расчета налоговой базы и удержания налога у источника. В «Интегрированном налоговом отчете» таблицы налоговой отчетности (ФИФО) по операциям реализации в ОРСЭ такие переводы отражаются как операции по технологии реализации, а финансовые результаты не учитываются.
Если на счете есть налог, средства списываются сначала с налога, а затем с операции. Будьте внимательны при совершении сделок, если имеется задолженность по налогу на инвестиционный доход.
Если 11 января обратиться к фондовому рынку 900°, то из-за схемы торговли T+2 сделка не будет разрешена до 13 января.
А 13 января на счете не будет достаточно денег из-за первоначального удержания налогов. Сделка частично решается за счет кредита — 500 маржинальных позиций, если активна услуга маржинального заимствования.
Купон раздора: почему владельцы бондов не оценили новый порядок выплат от ВТБ
Клиенты брокерского дома ВТБ пожаловались, что российские купонные выплаты за январь больше не зачисляются на их банковские счета, а стали поступать на брокерские счета. Это касается как обычных счетов ценных бумаг, так и льготных счетов ИИС. Это означает, что инвесторы ИИС больше не смогут одновременно экономить на налогах и получать пассивный доход от облигаций, покупая их в ИИС.
Что случилось
В начале января на различных сайтах для инвесторов появились сообщения от клиентов ВТБ о том, что их облигации не были зачислены на банковские счета, а поступили на брокерские счета. На это 10 января обратила внимание Ассоциация облигационных холдингов (АХО). В сообщении на Smart-Lab представитель союза отметил, что до 1 января инвесторы могли получать доходы от ваучеров на свои банковские счета, но с нового года эта возможность была отнята. Александр Беркунов, председатель правления облигационного союза, рассказал Forbes, что в федерацию поступили сотни жалоб от частных инвесторов в будние дни.
ВТБ платил тихие ваучеры на титульные банковские счета, которые раньше считались обычными брокерскими счетами. Иными словами, клиенты сами решали, где им получать платежи. В январе 2024 года ВТБ в одностороннем порядке изменил регламент и теперь платит всем на брокерские счета», — пояснил Беркунов.
В профсоюзе считают, что изменение процесса выплаты купонов нарушает закон о приобретении мобильных ценностей. В нем говорится, что «опекун обязан перечислить оплату за мобильную ценность путем перечисления денег на банковский счет в соответствии с договором опеки». . В то же время процесс перевода платежей определяется договором опекуна. Коалиция обращает внимание на то, что процесс перевода платежей был изменен нормативными актами финансового рынка и что это изменение не соответствует федеральному законодательству.
Такого мнения придерживается Вадим Резниченко, руководитель практики финансовых рынков, арбитража и корпоративного права A. T. Legal. ‘Согласно депозитному договору с ВТБ, который является условием депозитной деятельности, клиент имеет право выбрать для перечисления дохода по облигациям либо лицевой счет, открытый в самом банке, либо счет/карту другого банка. Право изменять свои банковские реквизиты для перечисления в ценную бумагу имеет только клиент, банк не уполномочен это делать. Одностороннее изменение банковского счета не разрешается хранителем для получения доходов клиента, но банк этого не учел», — говорит он.
Ассоциация держателей облигаций обратилась в Банк России в связи с изменением купонного ордера.
При чем тут налоги
В ответ на запрос Forbes пресс-служба ВТБ заявила, что изменения в порядке выплат связаны с новым налоговым законопроектом, который вступает в силу с 1 января 2024 года.
Как отмечалось выше, эти изменения направлены на устранение «несправедливого» налогообложения купонных выплат. Кстати, ассоциация держателей облигаций первой обнаружила нарушения. Они заключались в том, что с купонов, выплачиваемых инвесторам, взимался полный налог, а инвесторы могли покупать их в середине купона и компенсировать продавцу облигаций часть выручки от уже собранных купонов. Таким образом, покупателям облигаций приходилось платить налоги и себе, и продавцу облигаций, а затем перераспределять эти налоги.
Как объясняют в ВТБ, подобных сложностей с налогооблагаемыми купонами можно было бы избежать, если бы брокер стал налоговым агентом. Охранник перечисляет доход от купонов на счет депо, доступный профучастникам, а брокер становится налоговым агентом, действуя в интересах инвестора в соответствии с договором на брокерское обслуживание, объясняет Андрей Локис, эксперт в области налогового консалтинга. Ассоциация AMP BAR; бумага. Таким образом, налог с купона вычитается, когда деньги снимаются со счета сверки в конце года или когда договор расторгается, говорит он.
ВТБ утверждает, что изменил процесс выплаты купонов по облигациям, чтобы применить «справедливый» порядок налогообложения. Хранитель ВТБ перечисляет доходы от купонов на брокерский счет, а брокер удерживает налог в конце года при поступлении средств, расторжении договора или в конце года. Ранее Хранители удерживали налог сразу при выплате, не принимая во внимание доход от купонов, накопленный покупателем облигаций. Данное изменение полностью соответствует требованиям закона, регулирующего деятельность профессиональных участников мобильного рынка, в частности ордерную деятельность», — говорится в сообщении ВТБ.
В нем также говорится, что выплата доходов от купонов брокерам или ИИС широко распространена на рынке и гарантирована банковскими, брокерскими и ордерными правилами. Например, выплаты клиентам «Тинькофф Инвестментс» производятся на тот же счет, с которого приобретаются облигации, и купоны могут быть выведены в любой момент на банковский счет. У брокеров БКС выплата по определению переносится на фондовый рынок, но клиент имеет право потребовать инкассации выручки на свой банковский счет.
Хотя ВТБ лишает клиентов возможности выбора типа счета, в пресс-службе отметили, что клиенты могут снимать деньги со своего банковского счета ценных бумаг без ограничений и плата за такие переводы не взимается. Клиент всегда имеет право перевести ваучер на текущий счет в банке ВТБ или в третьем банке», — заявили в пресс-службе. В сообщении также говорится, что ВТБ рассматривает «возможность применения сервисных платежей с ваучера на банковский счет в первом квартале».