Нередко работодатели оказывают своим сотрудникам различные виды материальной помощи. Например, в связи с рождением ребенка. Ознакомьтесь с основными видами материальной помощи, выплачиваемой сотрудникам, и поймите, облагается ли она подоходным налогом и страховыми взносами. Возможно, вам будет полезно воспользоваться нашим сервисом. С его помощью вы сможете определить, облагаются ли определенные выплаты физическим лицам подоходным налогом и страховыми взносами.
Материальная помощь при рождении ребенка.
Такая материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, если ее размер не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка и если она выплачена в течение одного года со дня рождения ребенка (ст. 217, п. 8; 2). Статья 422-3 п. 3 РФ. Так же не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и взносы на супружескую помощь, уплачиваемые при установлении опеки, выплачиваемые всем работникам в течение одного года с момента наступления работника, усыновления, в пределах 50000 рублей на каждого ребенка. Стоит отметить, что суммы в пределах лимита, выплачиваемые родителям/потенциальным родителям/опекунам, не подлежат налогообложению (письмо ФНС от 10 октября 2017 г., ГД-4-11/20041@).
Материальная помощь в связи со смертью в семье.
Если материальная помощь выплачивается работнику в связи со смертью узкого лица, не являющегося членом семьи, с этой суммы следует начислить подоходный налог и страховые взносы без учета специальных пороговых значений (см. ниже).
Материальная помощь, выплачиваемая мобилизованным работникам и/или членам их семей.
Данная материальная помощь не облагается подоходным налогом и страховыми взносами (пункт 18 части 1 статьи 93 и пункт 15 статьи 422 Закона Российской Федерации «О налогах и сборах» от 24. 07. 1998 N 125-ФЗ). Существенным условием для того, чтобы не облагать налогом «мобилизационную» материальную подписку, является то, что данная выплата связана с прохождением работником военной службы в рамках контракта, заключенного по мобилизации и (или) по контракту в соответствии со статьей 38 Федерального закона 53-ФЗ от 28 марта 1998 года и (или) по договорам добровольного формирования (о добровольном содействии в исполнении обязанностей, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации).
Другие виды материальной помощи.
Это может быть материальная помощь к праздникам, свадьбам и т. д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и премией в размере 4000 рублей за календарный год (ст. 217, п. 28 ст. 422, пп. 11 и 12 п. 1 ст. 20.2 НК РФ, Закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). (статья 20.2, пункт 1, подпункт 12, N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно удержать НДФЛ и взносы.
Обратите внимание, что по всем этим причинам для материальной помощи установлены ограничения. Предположим, что работнику выплачена материальная помощь в размере 2 000 руб. за отпуск в 2025 году и 3 000 руб. за материальную помощь в связи со свадьбой. Иными словами, работник получил материальную помощь на общую сумму 5 000 рублей (2 000 рублей + 3 000 рублей). Как указано выше, материальная помощь, не облагаемая налогом и взносами, составляет 4 000 рублей. Поэтому подоходный налог и взносы начислены на сумму 1 000 рублей (5 000 рублей — 4 000 рублей).
Материальная помощь и подтверждающие документы
Чтобы избежать проблем с Федеральной налоговой службой и ПФР, в некоторых случаях при выплате материальной помощи требуется предоставление подтверждающих документов. Это особенно актуально, если общая сумма помощи не облагается подоходным налогом или взносами на социальное страхование. Например, если выплата помощи производится в связи со смертью члена семьи, от работника необходимо потребовать копию свидетельства о смерти ближайшего родственника и документы, подтверждающие, что умерший являлся членом семьи работника. Семья (например, свидетельство о браке или рождении).
Материальная помощь от государства в трудной жизненной ситуации
Государство может оказать материальную помощь семьям и отдельным лицам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации. Для этого необходимо обратиться в Управление социальной защиты населения и предоставить документы, подтверждающие возникновение трудной жизненной ситуации.
Кто имеет право на получение материальной помощи от государства?
Согласно федеральному законодательству, трудная жизненная ситуация (ТЖС) — это ситуация, которая ухудшает условия жизни гражданина и последствия которой невозможно преодолеть самостоятельно.
Помощь оказывается малообеспеченным гражданам, среднедушевой доход которых по независящим от них причинам ниже установленного местным законодательством прожиточного минимума. В экстренных случаях помощь предоставляется независимо от материального положения семьи.
Список причин для получения финансовой помощи определяется школьным округом. В большинстве случаев они включают следующее.
Без расторжения социального контракта единовременная помощь оказывается в большинстве трудных сфер жизни. Прочитайте материал, чтобы узнать, кто имеет право на социальный контракт и что он в себя включает.
Вид и размер финансовой помощи, предоставляемой государством.
Социальная помощь предоставляется в денежной и натуральной форме. Для каждой конкретной семьи организация социального обеспечения определяет вид помощи, в которой она нуждается.
Денежные выплаты могут быть единовременными или ежемесячными в течение одного-трех месяцев (социальное пособие). Размер пособия часто определяется как разница между среднедушевым доходом семьи и прожиточным минимумом семьи или человека, который составляет более 100 рублей.
Выплаты предоставляются на неотложные нужды, такие как оплата медицинской помощи, проезда к месту лечения, утраты имущества в результате наводнения, пожара и т. д., потери документов. В некоторых районах выплаты включают газификацию жилья для отдельных категорий граждан, оплату школы, одежды и обуви на рынке. Лимиты выплат определяются периферией и зависят от условий жизни.
Чтобы претендовать на социальную помощь, необходимо подать заявление по принципу социальной защиты или в МФЦ. Необходимо предоставить документы, подтверждающие трудные жизненные условия и низкий доход семьи (гражданский).
Что считается трудной жизненной ситуацией.
Полный перечень трудных жизненных ситуаций приведен в статье 15 закона «Об основных видах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» (№ 442-ФЗ).
Поддержка, необходимая в каждом конкретном случае, определяется принципами социальной защиты. Регионы могут устанавливать дополнительные размеры. Размер материальной поддержки также определяется местными властями.