С начала 2017 года выплаты декретных регулируются главой 34 Федерального налогового кодекса РФ. Для работниц, уходящих в декретный отпуск, декретные выплаты (декретный лицензионный фонд) являются видом дохода, но не облагаются налогом. Получить декретные могут только те, кто работает или уволен в связи с закрытием предприятия. Размер пособия определяется размером средней заработной платы.
Неработающим жительницам России также предоставляется единовременное пособие, если они встали на учет у гинеколога до 12 недель беременности.
Существует также временная выплата при рождении ребенка. Это пособие назначается до того, как ребенок «отметится» в течение шести месяцев.
Потеря пособия по беременности и родам для целей подоходного налога для физических лиц 2.
Декретные выплаты не определяются налоговым законодательством как выплаты, облагаемые подоходным налогом, и не включаются в подоходный налог двух физических лиц.
Работник теряет право на их получение, если не прекращает свою трудовую деятельность после предоставления больничного листа.
Закон предусматривает вид дохода для работающей женщины во время беременности. Она уже сама определяет, что ей нужнее — зарплата или пособия.
Если компания в отчетном году выплачивает декретные пособия только сотрудницам, то бухгалтерия не вносит эту информацию в налоговую инспекцию.
При регистрации декретного отпуска рекомендуется не затягивать с направлением к гинекологу для получения справки.
6 Проставление штампа о поставке в яму.
Больничные листы облагаются подоходным налогом. Исключение сделано для учета отпуска по беременности и родам. Когда женщина достигает 30 недель беременности плодом, она сдает больничный лист в казначейство.
Если после этого он уходит в декретный отпуск, не работает и не берет отгулы, то пособия, полученные по больничному листу, в нем не учитываются.
Расчет подоходного налога для физического лица 6 дополнен в соответствии с приказом 7-11-450 Министерства внутренних дел. Однако в нем нет подробной информации о пособиях по беременности и родам.
Выплаты в виде пособий по беременности и родам полностью уменьшаются на льготную сумму. В расчете невозможно показать, что этот доход освобожден от налогообложения.
В строку 030 «Сумма налоговых вычетов» включаются только необлагаемые доходы, перечисленные в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@. Льготы там не указаны — их нельзя внести в строку 030.
За умышленное сокрытие информации об освобождении от налогообложения пособий по беременности и родам руководитель компании оштрафован.
Женщины, которые продолжают работать до рождения ребенка, при заполнении декларации 6 НДФЛ должны указывать сумму зарплаты, полученную до рождения ребенка.
Согласно письму Казначейства 03-04-06-02-47, последняя часть декларации 6 НДФЛ охватывает все пособия и другие дополнительные выплаты работнику, кроме декретных.
Согласно БК 4-11-13984, дополнительные выплаты должны быть отражены следующим образом.
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, материальная помощь в размере до 50 000 рублей при рождении ребенка не подлежит налогообложению. Таким образом, по правилам Налогового кодекса РФ расходы по беременности и родам считаются льготируемым доходом и освобождаются от подоходного налога. В справках 2 и 6 НДФЛ не учитываются больничные листы для беременных женщин. В них включается только заработная плата.
Пособие по беременности и родам плюс дополнительные выплаты по среднему заработку
По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за два последних календарных года, предшествующих году, в котором работница уходит в отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11 Закона от 29 декабря 2006 г., ч. 1 ст. 14). 6 Положения № 255-ФЗ, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375). В этом случае величина среднего заработка ограничивается максимальным порогом уплаты страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). В связи с этим ограничением размер среднемесячного пособия может быть ниже среднемесячного заработка.
Поэтому некоторые работодатели выплачивают сотрудницам пособия по беременности и родам из собственных средств в размере, не превышающем средний заработок. Такая дополнительная выплата не относится к государственным пособиям и поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина России от 12 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/60).
2 Рассмотрение справок по форме НДФЛ
Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком не отражаются в справке 2-НДФЛ, так как пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1. 5 лет не облагаются отдельным подоходным налогом (Приложение № 1-7-3/611@ от 17. 11. 2010). Доплаты до среднего заработка также отражаются в справке по коду 4800 «Прочие доходы» (Приложение № 3 ФНС России ММВ-7-3/611@ от 17. 11. 2010). В соответствии с новым кодом, утвержденным ФНС (Приложение 1 387@), этот же код нужно указать в справке 2-НДФЛ за 2015 год.
Как правило, декларацию 2-НДФЛ не нужно подавать родителям, которые не получают иных доходов, кроме пособий по уходу за ребенком.
Скачать бланк справки 2-НДФЛ, которую необходимо подать за 2015 год, можно здесь.
Бланк справки, которую необходимо подать в 2016 году, по итогам 2015 года можно скачать здесь.
Декретные лицензии: основные моменты
Исчисляется ли подоходный налог с декретных лицензий? Этот вопрос волнует как саму виновницу, так и бухгалтеров, занимающихся зарплатой, ведь ошибки чреваты санкциями.
В 2025 году декретные и многие виды пособий будут выплачиваться сотрудникам Российского социального фонда. Он был реорганизован в два фонда — ПФР и ФСС. Исключение составляет обычный больничный лист по болезни. В этом случае работодатель оплачивает первые три дня болезни и удерживает налог. Налог удерживается Фондом из оставшейся суммы выплат по больничному листу.
Что нужно для того, чтобы работодатель выплачивал пособия в 2025 году, в том числе напрямую из ФСС, рассказано в пошаговом эксперте КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите тестовый доступ к системе и переходите к готовому решению. Бесплатно.
В нашей стране — за 70 дней до родов и до тех пор, пока женщина получает пособие за счет средств социального страхования (за исключением осложненной беременности и родов). В отличие от обычного больничного, где первые три дня оплачивает работодатель, расходы на оплату декретного отпуска полностью покрываются за счет средств социального фонда. Основные моменты в процессе расчета и выплаты декретных пособий регулируются законом от 29 декабря 2006 года №. 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам досрочно, до 2023 года, необходимы следующие документы.
В настоящее время больничные листы выдаются в электронном виде (за некоторыми исключениями) и доставляются непосредственно работодателю. Кроме того, данные о заработке за расчетный год предоставляются фондом.
Подробнее о правилах определения продолжительности декретного отпуска читайте в этой статье.
Подоходный налог во время декретного отпуска в 2025 году
Ни правила расчета декретных выплат, ни вопрос налогообложения НДФЛ в 2025 году не изменились. Это означает, что подоходный налог с декретных выплат в 2025 году по-прежнему взиматься не будет. Однако были внесены условные изменения в размер, в пределах этого дохода, в зависимости от уровня минимальной заработной платы и дохода работника. Страховые пособия по нетрудоспособности и материнству покрываются.
Исходя из этих цен, размер пособия по беременности и родам с 1 января 2025 года будет следующим.
О том, как рассчитать максимальный размер пособия по беременности и родам, читайте в готовых решениях КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите онлайн доступ к бесплатной пробной версии.
Налог на материнский капитал: если НДФЛ удерживается у источника выплаты.
Облагается ли декретная выплата НДФЛ? Ответ на этот вопрос определяется налоговым законодательством. С декретных выплат подоходный налог не удерживается (пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ). Аналогичные правила действуют и в отношении детских пособий. В 2023 году семьям с детьми будут выплачиваться новые детские пособия. О едином детском пособии в 2023 году читайте в системе Главбух.