Дата размещения 14 . 0 2 . 202 4
С 01. 01. 2023 года организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги, сборы и страховые взносы через единый налоговый счет (ЕФКА).
О состоянии расчетов с бюджетом организации и индивидуальные предприниматели могут узнать, например, по остаткам справок на едином налоговом счете. В этом документе отражается положительный, отрицательный или нулевой баланс на дату выдачи справки. Если налогоплательщик не согласен с данными налоговой инспекции (например, с суммой положительного сальдо), он может запросить акт сверки (ст. 21 Налогового кодекса РФ и пп. 5 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ).
Как подается заявление?
Чтобы получить акт взаиморасчетов, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по зарегистрированному объекту. Это можно сделать:
Заявления регистрируются на следующий рабочий день после получения.
Как заполнить заявление?
В заявлении необходимо указать следующую информацию
Операции могут совершаться по всем КБК или только по выбранным. В последнем случае код заявки должен быть указан на отдельном листе.
Как получить акт сверки?
Выбор получения акта сверки должен быть указан в заявлении. Вы можете получить акт в распечатанном виде в налоговом органе, в который было подано заявление, в МФЦ или по почте. Налоговый орган должен изготовить закон в течение пяти рабочих дней со дня регистрации заявления, либо в течение трех рабочих дней, если заявление подано в электронном виде. Вид расчетного закона был указан налоговой службой РФ в письме № АБ-4-19/17879@ 29. АБ-4-19/17879@ 29. 12. 2022 (с 08. 08. 2023 вид и форма акта утверждены приказом налоговой службы РФ ред-7-19/402@@).
Акт состоит из обложки и двух разделов.
В отношении сумм единого налога в законодательстве отражены
Если реквизиты налогоплательщика совпадают с реквизитами инспектора, подписывается Акт взаиморасчетов, в котором назначается дата. Один экземпляр акта остается у налогоплательщика, а второй экземпляр должен быть передан налоговому инспектору, например, лично или по почте.
С 28-го числа месяца акт не формируется. Если 28-е число месяца выпадает на нерабочий день, то этот день переносится на следующий рабочий день. Формирование операции продолжается с 29-го числа месяца (ближайший рабочий день). Данные личного кабинета налогоплательщика на 28-е число размещаются с 27-го числа месяца (письмо налоговой службы РФ АБ-4-19/5479@ от 28. 04. 2023).
Что делать, если возникли разногласия?
При наличии разногласий с налоговой инспекцией в графе 3 раздела I и II Акта взаиморасчетов вместе со спорной суммой у налогоплательщика должна быть сумма по данным. Вместе с подписанным законом в налоговую инспекцию необходимо направить заявление в свободной форме. Также можно приложить подтверждающие документы. Существует несколько способов обращения в инспекцию
Инспекции должны учесть все разногласия по закону в течение 30 календарных дней со дня регистрации заявления. Срок может быть продлен, но не более чем на 30 календарных дней (343 дня до 7 августа 2019 года, согласно п. 54 Административного регламента № ММВ-7-19/343, утвержденного приказом Налоговой службы РФ). Если налоговая инспекция выявляет ошибку, данные ЕНС исправляются. В противном случае налогоплательщик должен внести исправления (например, подать уточненную декларацию).
Сверка.
В качестве альтернативы заявлению о сверке можно подать электронное заявление о сверке в налоговую инспекцию (Приказ ФНС РФ от 29.12.2022) (КНД 1166101). Такая возможность предоставляется в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков в электронной форме (п. 96-112 Регламента).
По запросу налоговая инспекция передает акт сверки. Этот документ формируется автоматически на основе данных, имеющихся у проверяющего. Однако он служит только для информирования налогоплательщика, но в нем невозможно указать какие-либо расхождения.
Если запрос акта сверки относится к периоду до 01. 01. 2023 года, то акт сверки формируется в печатном или электронном виде по прежней форме (формату).
Однако если заявление о принятии расчетного акта подано в период после 01. 01. 2023 года, то Законом о расчетах от 21. 06. 2023 № ЕД-7-19/402@ (без письма налоговой службы РФ от 13. 09. 2023 ПА-4-19/11651@).
1 Максимальный расчетный период не ограничен (определение Верховного суда РФ от 11. 08. 2022 г. АКПИ22-468).
Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией
Заключение мировых соглашений с налоговыми органами позволяет владельцам компаний не только своевременно выявлять переплаты в бюджет, но и выявлять ошибки, которые могут привести к начислению штрафов. В соответствии с соглашением, налоговые органы могут не только своевременно выявлять переплаты в бюджет, но и выявлять ошибки, которые могут привести к начислению штрафов. Кроме того, договор позволяет объективно оценивать работу бухгалтерии. Это важно для каждой организации.
В каких случаях проводится сверка с налоговой по НК РФ?
В некоторых случаях ФНС может лично инициировать заключение внепланового мирового соглашения. Как показывает практика, это касается случаев излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регулируется статьей 78 Налогового кодекса РФ. Кроме того, если плательщик самостоятельно запрашивает данную процедуру, налоговая служба обязана ее провести в соответствии со статьей 32 Налогового кодекса РФ.
Как проходит сверка расчетов?
Выполнение данной процедуры состоит из следующих последовательных шагов
Рассмотрим каждый шаг подробнее.
Шаг № 1: Подача документов.
Если возникает необходимость в проведении процедуры, главный бухгалтер должен подготовить и подать заявление о подготовке и направлении акта сверки в налоговую инспекцию по месту регистрации компании.
При наличии бумажного документооборота заявление о выдаче акта сверки может быть подано в ДОУ.
Шаг 2: Получение акта
Поданное процессуальное заявление получает уполномоченный сотрудник — налоговый инспектор. Специалист обязан подготовить запрашиваемую документацию и передать ее в организацию в течение пяти дней.
Шаг 3: Рассмотрение акта взаиморасчетов
После получения акта главный бухгалтер компании сверяет полученную информацию со своими бухгалтерскими данными. Если расхождений в ценах нет, бухгалтер направляет копии обоих документов на подпись высшему руководству. При этом все договоры, с которыми компания согласна, должны быть помечены «без возражений» в соответствующей графе под заголовком «Договор» на соответствующей странице.
Если обнаружено несоответствие в виде перерасхода бюджетных средств, компания имеет право
В этом случае главный бухгалтер должен отразить выявленные разницы в четвертой графе первой части акта сверки отдельно по каждому налогу. При этом очень важно указать, что документ подписан без каких-либо согласований и в нем оставлены соответствующие подписи.
Шаг 4. Передача акта сверки и сопутствующих документов в Федеральную налоговую службу
После того как все спорные моменты выявлены и акт подписан руководством компании, копия документа, подписанная директорами и заверенная печатью компании, направляется в Федеральную налоговую службу при личном визите или по почте. Письмо.
Документ, подписанный без отклонений, помещается инспектором в дело компании, и на этом процесс считается завершенным.
Шаг 5. Получите, подпишите и верните в налоговую инспекцию уточненный акт сверки расчетов.
После получения документа со спорными подписями сотрудник налоговой инспекции сверяет полученные данные и устраняет все обнаруженные расхождения.
ВАЖНО: Налоговой инспекции дается срок до пяти дней на устранение ошибок, после чего аудитор должен подготовить и отправить в компанию обновленный закон со второй частью.
После внесения соответствующих корректировок в базу данных инспектор должен в течение текущей даты и ближайших трех дней подготовить новый закон о расчетах и направить два экземпляра документа налогоплательщику.
Обновленный закон должен быть подписан руководителем организации и отправлен в ФНС.
Если после уточнения договора разногласия остаются неурегулированными, рекомендуется предложить инспектору составить личный договор. В этом случае представитель компании должен иметь при себе доверенность, а также все основные документы, необходимые для проведения процесса.
Шаг 6. Бухгалтерский контроль результатов процесса
Все хозяйственные операции, включая все зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть отражены в бухгалтерском учете компании.
Заявление о проведении сверки
Санкт-Петербург Сидоров Василий Иванович ООО «Сатурн» ОГРН 7893551221 ИНН 74184286223, ответственному лицу инспекции ФНС России N 22 по КПП 123123123. __. нет_____ от __.
Заявление о проведении сверки и совместной корректировки бюджета.
Прошу провести совместную сверку Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль, НДС и налогу на доходы физических лиц за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года. Январь 2016 года (Закон о расчетах № 352 от 2 февраля 2016 года).
Просим Вас передать акт взаиморасчетов генеральному директору компании.
Генеральный директор ООО «Сатурн» А. М. Костюшкин
Акт взаиморасчетов состоит из трех частей: обложки и двух информационных разделов.
Обложка должна содержать информацию
Для каждого налога заполняется модуль на отдельной странице. Первый раздел должен содержать общую сумму налогов, а также любые санкции, штрафы и пени, относящиеся к дате создания Акта взаиморасчетов.
Второй раздел содержит анализ расчета за выбранный период.
По просьбе плательщика инспектор формирует и передает закон, состоящий только из одной обложки и (первого) раздела.
Инспекция направляет закон в компанию в двух экземплярах, способом, указанным в заявлении.
Сверка расчетов с налоговой онлайн
В соответствии с действующим приказом ФНС России. МММ-7-6/196@ от 13. 06. 2013 года, общие корректировки можно вносить дистанционно. Для того чтобы воспользоваться этой функцией, необходимо обратиться в официальную службу, которая называется «Информационная служба налогоплательщика» (ИСН).
В настоящее время они сводятся к предоставлению плательщику документации в электронном виде по сверке.
Благодаря этому сервису налогоплательщик самостоятельно формирует электронное заявление, подписывает его в ЭЦП и направляет в налоговую службу по месту регистрации.
Корреспонденция налогоплательщику формируется автоматически (за исключением подтверждения оплаты платежных обязательств) и предоставляется на следующий день с момента подачи заявления.
Таким образом, раннее урегулирование расчетов позволяет организациям не только вовремя обнаружить ошибки, но и избежать многих неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому очень важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и использовать возможности бюджетных соглашений.
Акт сверки расчетов с налоговой инспекцией: как получить и «оспорить»
Сверка расчетов с бюджетом и получение итогового акта согласования способствуют максимальной оценке состояния расчетов. Запросить акт согласования можно как в печатном, так и в электронном виде. Каждый способ имеет свои уникальные особенности. Разногласия по поводу практики также могут быть разрешены разными способами. Читайте о статье
Что дает сверка расчетов?
Совместная сверка сумм, перечисленных (признанных) в качестве НДФЛ или в качестве САД, проводится между плательщиком (налоговым агентом) и толстосумом.
В ходе сверки сопоставляются составляющие аудиторской услуги с составляющими агентства или индивидуального предпринимателя. Таким образом можно выявить переплаты (положительные остатки по услугам единого налога) и несвоевременные платежи в бюджет (отрицательные остатки по услугам единого налога).
Такое соглашение может быть заключено по одному или всем налогам (сборам, страховым взносам), КБС и конкретным периодам.
Совместный акт зачета расчетов представляет собой объемный документ, содержащий подробную информацию о налогах и взносах. Такой расчет позволяет налогоплательщику определить, были ли перечислены в бюджет необходимые суммы налогов и взносов, а в случае возникновения задолженности — не были ли взысканы с налогоплательщика пени и штрафы.
Акт сверки: бумажный или электронный?
Расчетные сертификаты выпускаются в печатном или электронном виде. Вид и форма утверждены приказом № ЕД-7-19/402 Налоговой службы РФ от 21 июня 2023 года. ЕД-7-19/402 Налоговой службы Российской Федерации от 21 июня 2023 года.
Процедура получения Акта сверки описана в таблице ниже.
Заявление на получение акта сверки
Заявление по форме письма налоговой службы РФ АБ-4-19/17879 от 12 декабря 2022 г.
Заявление по образцу, утвержденному приказом налоговой службы РФ № ЕД-7-19/1295 от 29 декабря 2022 года.
Заявления на расчет можно подать как в отчетном, так и в отчетном году.
В ФНС (по месту регистрации): — напрямую (включая доверенных лиц); — через МФЦ; — по электронной почте (с уведомлением о вручении и перечнем прилагаемых документов).
В ИФНС (по месту регистрации): — через НДС (для физлиц, для организаций, т.е. для физлиц, если требуется укэп) — ЦВ (требуется УКЭП).
-из ФМС- -из объявления, по которому подается заявление —- -по обычному почтовому адресу, известному ФСС
-через ЛК налогоплательщика — через ТКС.
Не позднее 5 рабочих дней со дня регистрации заявления
Не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления
Не позднее 1 рабочего дня со дня поступления заявления в ФНС России — — через ФНС России
Подарок читателю — управленческий лист с вариантами законной оптимизации налогообложения по ОСНО и УСН. Более 40 способов законно снизить налоговую нагрузку от моих экспертов по бизнес-бухгалтерии!
Методы оптимизации налогов
Как законно снизить налоговую нагрузку
Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!
Не согласны с актом сверки?
Если налогоплательщика не устраивает Акт урегулирования, он может подать разногласия в ГЛГ в виде письменного заявления или электронного обращения. Обращение будет рассмотрено в течение 30 календарных дней с даты регистрации обращения в ФНС (апелляции). Это означает соблюдение процедуры, применяемой к заявлениям (обращениям) о предоставлении индивидуальных сведений.
К заявлению (обращению) могут быть приложены сопроводительные документы и пояснения.
Вы можете представить их по адресу:
С помощью этого сервиса вы можете отправить письмо в ФНС (например. Наименование — для индивидуальных предпринимателей) и контактный телефон), приложив файл к подтверждающему документу. Налоговый инспектор свяжется с налогоплательщиком и либо решит вопрос сразу, либо назначит личный прием.
Внимание! По техническим причинам (в связи с проведением работ по обновлению системы единого налога) переписка с налогоплательщиком (через СДОУ, также в личном кабинете налогоплательщика, если и также Акт взаиморасчетов не формируется с 28 числа каждого месяца. (печатная форма). В этот день информация в личном кабинете отображается с 27 числа месяца. Если 28 число месяца выпадает на нерабочий день, то дата формирования акта переносится на следующий рабочий день. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ: письмо Налоговой службы Российской Федерации от 28 апреля 2023 г. № АБ-4-19/5479.
Моё дело Бюро
Справочная система и правовая система для бухгалтеров, юристов, физических лиц и специалистов по профессиональному консультированию.
Рекламируется ООО «Мое Дело», НДС.