Граждане, уплачивающие налоги, имеют право на имущественные и социальные скидки. Сроки предоставления налоговых вычетов установлены на 2024 год. Об этом рассказывается в нашей статье.
Налоговый вычет в 2024 году: сроки при подаче 3-НДФЛ
Для получения налоговых скидок и возврата налога налогоплательщики подают заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы путем представления справки 3-НДФЛ в ИФНС за соответствующий налоговый период (год).
Заявление, поданное физическим лицом, должно быть передано на камеральную проверку. При этом налоговые органы сверяют данные декларации с имеющимися реквизитами, проверяют правильность расчетов и обоснованность скидки. Срок камеральной проверки составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если после начала проверки налогоплательщик представит уточненную декларацию 3-НДФЛ (самостоятельно или по требованию ИФНС), то трехмесячный срок начинает исчисляться заново — со дня представления уточненной декларации.
Если по результатам выездной проверки налоговые органы установят, что физическое лицо имеет право на налоговый вычет, то срок возврата подоходного налога составит еще один месяц — время, в течение которого налоговые органы должны перечислить деньги налогоплательщику (п. 6 ст. 6 НК РФ). Важно отметить, что месячный срок исчисляется с даты подачи заявления в налоговую — если заявление не было подано, то в какой-то момент после налоговой проверки срок исчисляется с даты подачи заявления. С заявлениями физики сталкиваются не сразу после Камералки.
Общий срок подачи налоговых деклараций за 2024 год может составить до четырех месяцев, а если заявление подается после завершения налоговой проверки, то срок возврата может быть еще больше. Однако после введения в России системы единого налогового учета (ЕСХН) этот процесс может быть значительно ускорен.
Федеральная налоговая служба опубликовала разъяснение, согласно которому возмещение по общему правилу производится в течение трех рабочих дней после окончания камеральной проверки. Правда, только в том случае, если заявитель прикладывает заявление о распоряжении средствами из единой налоговой службы. Такое заявление теперь является частью формы 3-НДФЛ (приложение к первому разделу). Однако если этот лист не заполнен, то после завершения камеральной проверки необходимо подать отдельное заявление.
И еще! В случае нарушения срока перечисления денежных средств налоговый орган обязан начислить проценты на возвращаемую сумму за каждый день просрочки. Расчет производится исходя из ставки рефинансирования Центробанка в период нарушения (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Сроки получения вычета по упрощенному порядку
С 21. 05. 2021 года можно применять упрощенный порядок получения некоторых налоговых скидок (ст. 221. 1 НК РФ). Это касается и инвестиционных скидок по НИС, и скидок по ипотечным процентам и расходам на приобретение объектов недвижимого имущества (подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1, подпункты 3, 4 пункта 1 статьи 220.1 НК РФ).
В этом случае заявление подавать не нужно, так как размер вычета определяет сам налоговый орган на основании данных о выбытии, которые он получает через банки или другие структуры. Единственный документ, который должен подписать налогоплательщик, — это заявление о предоставлении скидки, полученное в «личном кабинете налогоплательщика», и перечень его банковских реквизитов.
В этом случае срок возврата скидки значительно сокращается. Камеральная проверка проводится в течение одного месяца, а срок возврата физическому лицу не превышает 15 дней.
Налоговый вычет: срок давности
Налогоплательщикам следует помнить, что у каждой скидки есть свой срок исковой давности, то есть период, в течение которого права на налогообложение могут быть утрачены.
Например, в случае с социальными и имущественными скидками этот срок составляет три года. Это означает, что скидка может быть заявлена, например, на период с 2020 по 2024 год, то есть заявление должно быть подано в 2019 году, в течение которого были понесены соответствующие расходы.
Для некоторых скидок срок давности не установлен. Например, на имущественный вычет при покупке дома FTA может претендовать с даты покупки, но физическое лицо, уплачивающее подоходный налог, может вернуть его только за последние три года.
По общему правилу, срок возврата подоходного налога составляет четыре месяца, из которых три месяца уходят на оформление на месте и 30 дней — на перечисление из казначейства. Однако в России существуют и другие режимы получения возврата налога, которые могут значительно сократить этот срок.
Более полную информацию по этому вопросу вы можете найти на сайте КонсультантПлюс. Протестируйте бесплатный доступ к системе в течение двух дней.
Как получить возврат имущественного вычета по 3НДФЛ: срок исковой давности и правовые нюансы
Судебные решения и постановления о том, как правильно рассчитать срок исковой давности, если ведомство не возвращает сумму имущественного вычета, подтвержденную после камеральной проверки, касаются отложенных налоговых обязательств по транспорту, квартирам и участкам на 2019 год.
Ответы юристов (1)
1) Если у вас есть просроченная задолженность по налогу на транспорт, квартиры и участки за 2018 и 2019 годы, то государство может использовать ваши имущественные вычеты для погашения этой просроченной задолженности. Судебные решения, которые вы уже вынесли, обязывают вас платить эти налоги, и правительство имеет право использовать ваши имущественные вычеты для оплаты этих долгов. Если вы считаете, что ваши имущественные вычеты были неправомерно использованы для оплаты ваших долгов, вы можете обратиться в суд с иском о взыскании суммы ваших имущественных вычетов. (2) Срок исковой давности определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации и зависит от данного иска. Он может быть различным для разных видов требований и зависеть от ряда факторов, в том числе от конкретных обстоятельств дела. Поэтому для определения срока исковой давности в вашем случае необходимо детально изучить ситуацию и проконсультироваться с юристом.
1) Для решения вопроса о возврате имущественных скидок вам понадобятся следующие документы: налоговая на 2018-2019 годы, единый налог, земельный налог, судебные решения и исполнительные производства по данным производствам.
(2) Срок исковой давности зависит от конкретного вида правоотношений, послуживших основанием для предъявления иска. Например, срок исковой давности по договорным обязательствам (например, по договорам купли-продажи) составляет три года. В целом срок исковой давности может быть увеличен или уменьшен в соответствии с судебными решениями, вынесенными по делу.
(1) Статья 220 Налогового кодекса РФ (о порядке возврата уплаченных налогов и сборов) и статьи 46-54 Федерального закона «Об исполнительном производстве», статьи 46-54,
2) ст. 196-199 Гражданского кодекса Российской Федерации (в части сроков исковой давности).
Задайте вопрос прямо сейчас, и вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ в течение 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.
Услуги юристов
После вступления в силу 7 апреля новой поправки к государственному кредитному договору все граждане теперь могут получить разрешение на кредит на коронарные артерии, потому что те, кто не может заплатить вовремя, имеют право переехать в момент оплаты. Это называется кредитные каникулы — россияне, не имеющие возможности платить по кредиту, сидят в карантине и зарабатывают деньги.
Услуга может быть полезна, если