Как известно любому бухгалтеру, под термином «аванс» в законодательстве понимается заработная плата за первую половину месяца. Ранее действовавшее постановление Совета Министров СССР №. 566, позволяло руководству и представителям профсоюзов договариваться о размере аванса, выдаваемого работникам. На сегодняшний день существует приказ Минтруда, устанавливающий ряд жестких правил начисления и выплаты первой зарплаты месяца в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ, нарушение которых может повлечь за собой серьезные риски. Высокие штрафы налагаются в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации. При каких условиях выплачивается аванс и вторая половина зарплаты?
Аванс выплачивается в соответствии с законодательством.
Таким образом, авансирование является обязательной процедурой и должно быть прописано в ЛНА. В статье также говорится о необходимости выдачи работникам расчетных листков перед выплатой зарплаты.
Ранее авансовые платежи обычно рассчитывались как процент от месячной зарплаты работника, и многие работодатели не считали нужным выдавать работникам авансы. Теперь же, поскольку эта часть зарплаты не является фиксированной, может возникнуть опасность, если руководство не выплатит зарплату. Обязанность руководства — информировать сотрудников о размере их заработной платы (статья 136 Трудового кодекса).
Вопрос: Могу ли я установить зарплату за первую половину месяца в размере 40 % от оклада? И как я должен удерживать НДФЛ? Ответ.
Авансовые платежи могут быть выданы за период с 16 по 30 (31) число основного оплачиваемого периода до 15 числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5. 27) предлагает установить штраф до 50 000 рублей за нарушение сроков выплаты и увеличить максимальный интервал между первой и второй половиной зарплаты.
При этом может быть указана конкретная дата, в которую должна быть выдана сумма.
В 2017 году Министерство труда выпустило письмо, определяющее и разъясняющее действующие правила в отношении авансовых платежей. В феврале этого года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, посвященное авансам и НДФЛ.
Пример.
Оклад бухгалтера Ивановой составляет 35 000 рублей. В марте она выполняла обязанности старшего бухгалтера с 1 по 15 день за вознаграждение в размере 25 % от оклада. Оклад старшего бухгалтера составляет 50 000 руб. Согласно календарю пятидневной рабочей недели, в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца.
Аванс по зарплате: 35000/20*10= 17500; доплата: 50000/20*10*25%= 6250; общая сумма аванса: 17500 + 6250 = 23750; аванс бухгалтера Ивановой — 23750,00 рублей. НДФЛ с аванса не удерживается.
Накопление и выдача авансовых платежей: что важно помнить
При накоплении и выдаче сумм авансовых платежей необходимо обратить внимание на следующие нюансы
В качестве дополнения! Минфин (письмо от 23.11.16 № 03-04-06/69181) и судья (определение Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804) не согласны с налоговиками по вопросу доходов. предоплата по налогу производится в последний день месяца.
ВНИМАНИЕ! Фиксированная сумма авансового платежа не учитывает фактически отработанные часы и фактические выплаты. Использовать такой метод предоплаты опасно.
Резюмируйте.
Когда авансовые платежи для работников обязательны
Все работодатели обязаны выплачивать заработную плату два раза в месяц, один раз в первой половине месяца и один раз во второй, независимо от системы оплаты труда.
Заработная плата не может быть перечислена только один раз в месяц. Это является нарушением, за которое работодатели подвергаются наказанию. Более того, даже согласие работника получать зарплату раз в месяц не дает работодателю права не соблюдать требования Трудового кодекса и не смягчает ответственность за невыплату.
За сколько дней должны быть выплачены авансы?
Работодатель сам должен определить дату выплаты аванса, которая должна быть прописана в документации компании (договорное соглашение, коллективный договор, положение об оплате труда).
При указании даты необходимо учитывать следующие правила
Однако если месяц длится 31 день, то один из промежутков составит 16 дней. Это не считается нарушением.
Учитывая эти правила, вы можете установить дату выплаты аванса и второй части зарплаты, например, 20 и 5 числа месяца, или 22 и 7, или 25 и 10 числа.
Если крайний срок выплаты аванса или основной зарплаты выпадает на выходной день, работодатель должен выплатить работнику аванс в предшествующий рабочий день.
Сумма должна быть выплачена авансом
В законе нет прямого указания на то, что работодатель может определять ее самостоятельно.
Однако следует учитывать, что речь идет о зарплате за первую половину месяца, поэтому при расчете аванса необходимо учитывать фактическое время работы. Такова позиция Минтруда России в письме. 14-1/10/В-660 от 2 февраля 2016 года.
Поэтому, за исключением налога на доходы физических лиц, минимальная сумма авансового платежа должна соответствовать счету-фактуре рабочего времени сотрудника.
Нужно ли при расчете аванса учитывать другие выплаты (премии, доплаты)? Минтруд России считает, что да, и ссылается на это в своем письме от 10 августа 2017 г. N 14-1/В-725.
Речь идет о дополнительных выплатах, которые не зависят от результатов работы за весь месяц. Это, например, доплаты за работу в особых климатических условиях, доплаты за услуги, совмещение должностей и т. д.
Выплаты за производство и работу, рассчитанные по итогам всего месяца, в расчет аванса не включаются. Эти выплаты выплачиваются вместе со второй частью зарплаты.
Распространяются ли авансовые платежи по подоходному налогу на физических лиц?
Нет, так как они не выплачиваются в последний день месяца. Подтверждение письма Казначейства от 13. 07. 2017 № 03-04-05/44802, № 03-04-05/44802. , № 03-04-06/63250 от 28. 10. 2016г., №. 03-04-06/4321 01. 02. 2016з от.
Согласно статье 223.2 Налогового кодекса РФ при исчислении налога на доходы физических лиц, начисляющих заработную плату, датой получения дохода признается последний день месяца. Например, если аванс выплачен 25 числа, то последний день месяца еще не наступил, а значит, удержать налог с дохода нельзя. В результате работодатель удерживает подоходный налог с физических лиц, когда выплачивается основная часть зарплаты и когда проходит весь месяц.
Однако если работодатель перечисляет аванс в последний день месяца, то дата его получения совпадает с авансом за месяц для целей исчисления подоходного налога для физических лиц. Сотрудник налоговой службы с аванса перечисляет его в бюджет.
Чтобы избежать лишней работы и не перечислять подоходный налог с физических лиц дважды в месяц, предпочтительнее указывать более раннюю дату документа, а не оставлять аванс на последний день месяца.
Пока вы заняты развитием своего бизнеса, мы рассчитаем заработную плату, отпускные, больничные и подготовим документы для оплаты работы