Возврат подоходного налога физическим лицам может быть осуществлен по ряду причин. Например, налоговый орган (по общему правилу) удерживает из дохода работника излишне уплаченный налог на доходы физических лиц. В этом случае работник должен подать письменное заявление работодателю (статья 231 раздела Налогового кодекса РФ). В ином случае, например, в связи с приобретением работником статуса налогового резидента Российской Федерации, сумма удержанного подоходного налога пересчитывается по итогам года. В таких случаях работник обращается в налоговую инспекцию с заполненной декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога (статья 231, пункт 1.1 Налогового кодекса РФ).
Однако самый формальный случай, когда человек подает налоговое заявление, — это использование социальных или имущественных вычетов. Это, например, скидка при покупке медицинского обслуживания или квартиры. Согласно Налоговому кодексу РФ, физическое лицо может обратиться за возвратом подоходного налога в связи с использованием таких скидок к работодателю, предоставив уведомление о праве на получение вычетов, ранее взысканных в жировке. Однако данная процедура называется возвратом налога только при определенных условиях. Кроме того, работодатель возвращает физическому лицу не ту сумму подоходного налога, которая была удержана ранее, поскольку работодатель уменьшил текущую налоговую базу по подоходному налогу физического лица за счет вычетов, утвержденных налоговыми органами. В большинстве случаев физические лица обращаются в налоговую инспекцию с заявлением о возврате НДФЛ, относящегося к использованию имущества или социальных скидок. В этом разделе рассказывается о том, как подготовить заявление о возврате подоходного налога, а точнее НДФЛ, для подачи в консультационную налоговую инспекцию.
Когда подавать заявление на возврат?
Физические лица имеют право на возврат НДФЛ за год, в котором заявлен имущественный или социальный вычет, при этом сумма налога, возвращенная из бюджета, отражается в справке 3-НДФЛ. При этом физическое лицо может заявить о возврате НДФЛ за три последних календарных года (пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ). Заявление о возврате рекомендуется подавать одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ или после подачи налоговой декларации, но не позднее даты вступления в силу решения Департамента аудита (т.е. трех месяцев со дня подачи декларации). (налоговая декларация). Срок возврата налога также составляет один месяц со дня поступления заявления в налоговую инспекцию (пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ). При этом, если заявление о возврате налога подано до окончания проверки, то месячный срок подачи заявления начинает течь сразу после окончания проверки. Кроме того, если заявление подано после окончания проверки, срок возврата налога изменяется на соответствующий более поздний срок (письмо УФНС России по г. Москве от 26 октября 2012 г. № ЕД-4-3/18162@).
Форма заявления на возврат НДФЛ
Физические лица должны использовать формы деклараций, указанные в приложении № 2. 8 приказа Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@. Бланк заявления на возврат НДФЛ (за 2019 год) можно скачать по следующей ссылке. Форма заявления включает в себя, в частности, наименование физического лица, его номер налогоплательщика и номер товара, на основании которого должен быть произведен возврат НДФЛ (это статья 78 Федерального налогового кодекса) РФ), сумму налога, которую необходимо вернуть, и код периода, за который нужно вернуть налог (например, за 2018 год это следующий код: ГД. 00. 2018). Код ОКТМО заявления берется из справки 2-НДФЛ работодателя, который удерживал НДФЛ с работника. Эта справка должна быть возвращена работнику. Код КБК НДФЛ должен быть указан как: 18210102010011000110. На странице 2 заявления указываются реквизиты банковского счета, с которого физическое лицо желает получить возврат НДФЛ. На странице 3 указываются данные паспорта физического лица (серия, номер, дата выдачи и издатель). Страница 3 бланка заявления может быть опущена, если в заявлении указан номер налогоплательщика физического лица. Заполненный образец заявления на возврат НДФЛ выглядит следующим образом
Как заполнить бланк заявления на возврат НДФЛ в 2020 году
Если вы превысили бюджет в 2020 году, подготовьте заявление на возврат НДФЛ. При составлении документа используйте специальный бланк. В противном случае налоговые органы могут отказать в возврате налога. Как правильно заполнить бланк заявления на возврат НДФЛ за 2020 год, узнайте из этой статьи.
В каких случаях возникает переплата по НДФЛ
Излишняя уплата подоходного налога может произойти в двух случаях. Первый: организация неправильно рассчитала сумму подоходного налога к уплате и удержала из дохода налогоплательщика сумму, превышающую удержанную. Эта же сумма была уплачена в бюджет. В этом случае у налоговой организации возникает переплата, которую можно вернуть. (ст. 78 НК РФ). Эксперт «Главбуха» о том, как можно определить наличие налогов и взносов.
Второе состояние. Учреждение исчислило и правильно удержало подоходный налог с физлиц, но направило в бюджет больше. Либо налог был уплачен досрочно (с этого дохода удержан подоходный налог до выплаты дохода налогоплательщику. Это доказывает, что он переплачен за счет тех же средств агентства, а не налогоплательщика.
Как можно вернуть излишне удержанный НДФЛ сотруднику
Работник может обратиться в агентство с просьбой вернуть ему удержанный подоходный налог с физического лица, от имени которого налог был удержан. Для этого он должен заполнить бланк заявления на имя руководителя организации. На основании этого документа агентство обязано вернуть деньги. Об этом говорится в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса. Специалисты компании «Система Главбух» подскажут вам, как вернуть или зачесть налог.
При этом человек может обратиться в организацию за возвратом излишне уплаченной суммы даже после выезда и до истечения срока, установленного для возврата налога. В этом случае налоговая организация обязана вернуть отказавшемуся сотруднику излишне удержанный подоходный налог с физического лица. Такие разъяснения есть в письмах Минфина от 03-04-05/11548 от 3 марта 2017 года и 03-04-05/6-1430 от 24. 12. 2012 года.
Перечислить исполнение по подоходному налогу физлица на его банковский счет ведомство должно в течение трех месяцев с момента получения заявления. Уведомлять налоговую инспекцию не нужно (письмо Минфина от 18 октября 2013 г. № 03-04-06/43608). Если в течение трех месяцев ведомство не вернет налогоплательщику излишне уплаченную сумму (полностью или частично), то на сумму невозвращенного налога нужно начислить пени за каждый день просрочки. Эксперт АФК «Система Главбух» рассказал нам, может ли организация излишне удержать подоходный налог наличными через фонд.
По общему правилу, органы власти возвращают излишне удержанный подоходный налог работникам за счет будущих платежей по этому налогу. Если этих выплат недостаточно, учреждение должно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате налога из бюджета. Для этого оно подает в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-8/182. ММВ-7-8/182 Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2017 года.
К заявлению о предоставлении налоговой декларации необходимо приложить следующее.
Эти документы подтверждают, что сумма переплаты была уплачена в бюджет (ст. 78 ГПК, письмо Минфина 03-04-05/77502 от 23 ноября 2017 г.). Чтобы возврат суммы к уплате из налоговой не задерживался из-за ошибок в оформлении документов, на сайте «Системы Главбух» используется четкая поэтапность.
В противном случае на сумму просроченной задолженности начисляется пеня. Чтобы избежать такой возможности, отслеживайте сроки уплаты налогов.
Как вернуть переплату на расчетный счет организации
-Деньги, превышающие бюджетные, могут быть возвращены на банковский счет организации. Для этого в налоговые инспекции направляются документы по форме, утвержденной приказом №. ММВ-7-8/182 ФНС от 14 февраля 2017 года, в котором приложите доказательства оплаты и выписки из реестра по налогу на доходы физических лиц. Эти документы подтверждают, что дополнительные сборы были уплачены в бюджет (ст. 78 НК РФ, письмо Минфина от 23 ноября 2017 г. № 03-04-05/77502). Этот порядок подтвердил представитель ФНС на закрытом брифинге.
Некоторые инспекции не признают, что налоговики перечислили в бюджет больше, чем удержали или уплатили налогов досрочно. Такие переплаты происходят за счет средств налогового органа, а не налогоплательщика. По этой причине инспекции не рассматривают ее как переплату по налогу на прибыль и не применяют утвержденные формы. Чтобы вернуть такую переплату, напишите заявление в свободной форме.
Как заполнить заявление на возврат НДФЛ в 2020 году
Заявление состоит из трех листов, два из которых должны быть заполнены. Заявление можно заполнить в рукописном виде или на компьютере — так удобнее. На обложке напишите реквизиты вашей компании, а на втором — реквизиты банковского счета для возврата средств.
На первом листе Заявления о получении налога на доходы физических лиц зарегистрируйте НДС и КПП организации. Далее перечислите порядковые номера и налоговые законы для запроса, который будет подан в инспекцию в 2020 году. Далее перечисляется полное наименование организации.
Затем заполните строку «Статус плательщика». Для возврата подоходного налога необходимо заполнить код ‘1’. В строке «На основании статьи» напишите статью 78 Федерального налогового кодекса РФ. В следующих двух колонках поставьте две единицы («1»). Это означает, что вы возвращаете излишне уплаченные налоги.
В следующей строке напишите сумму налога, возвращаемую из бюджета. Затем заполните колонку «Налоговый период». Годы, за которые возникло завышение, перечислены после точек в следующих четырех незанятых ячейках. Далее напишите код ОКАТО и КБК.
Наконец, укажите количество страниц в заявлении (003″) и количество листов в документе, приложенном к этому заявлению. Например, «001». Далее заполните левую колонку. Если вы отправляете заявление напрямую, заполните значение ‘1’ в первом квадрате. Далее скопируйте данные администратора — имя, телефон. Далее — подпись и дата.
На втором листе скопируйте код КПП и НДС. Далее в строке напишите название банка, в котором открыт банковский счет. Далее напишите тип счета ’01’ — текущий счет.
Наконец, напишите КБС счета, налогоплательщик ‘1’ и количество текущих счетов. Далее напишите код бенефициара — 1 и укажите полное название организации. Остальные поля заполнять не нужно.
Далее подпишите документ и отправьте его в налоговую инспекцию. Подпись должна быть поставлена на первом листе формы. Если заявление подает дилер, указываются реквизиты документов, подтверждающих его полномочия, копию которых необходимо приложить к заявлению. Эксперты системы «Главбух» сообщили нам о сроках, в которые инспекции должны принять решение о возврате долгов.
Образец заполнения заявления на возврат подоходного налога подоходный налог в 2020 году.
Когда сдать заявление о возврате НДФЛ в инспекцию
Требование о возврате подоходного налога нужно подать в инспекцию в течение 10 рабочих дней со дня получения работником заявления (п. 6 ст. 231, п. 6.1 ст. 6.6 НК РФ).
Если завышение возникло из-за непредвзятости учреждения, а не налогоплательщика, заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 АПК).
Если завышенная сумма налога была уплачена организацией, находящейся в стадии ликвидации, ее можно вернуть до того, как компания будет исключена из ЕГРЮЛ. Если этот срок упущен, деньги остаются в бюджете. В этом случае учредитель не вправе получить налог и страховые взносы, излишне приведенные юрлицом (ст. 49, п. 4 УК, письмо Минфина от 12 апреля 2018 г. № 03- 02-07/ 1/24222).
Налоговая инспекция возвращает организации, которая является налоговым представителем, в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Специалисты системы «Главбух» говорят об источниках информации за свой счет, которые можно вернуть тем, кто излишне удержал.
Какой крайний срок возврата НДФЛ по заявлению
Инспекция должна вернуть излишне уплаченный налог в течение месяца со дня подачи заявления о возврате (пункт 6 статьи 78 ГПК). Эксперт АФК «Система Главбух» выяснил, может ли налоговая инспекция задержать возврат удержанного налога более чем на один месяц.
Если инспектор нарушил срок подачи декларации по подоходному налогу, то на просроченный возврат налога могут быть начислены проценты. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей на дату нарушения срока возврата (п. 10 ст. 10 НК РФ).